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库存管理的方法

价        格:面议   
有 效 期: 长期有效
所 在 地: 浙江省金华市
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供应数量:不限
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详细说明
 

一、ABC库存管理法 
企业的库存物资种类繁多,对企业的全部库存物资进行管理是一项复杂而繁重的工作。如果管理者对所有库存物资均匀地使用精力,必然会使其有限的精力过于分散,只能进行粗放式的库存管理,使管理的效率低下。因此,在库存控制中,应加强重点管理的原则,把管理的中心放在重点物资上,以提高管理的效率。ABC库存分类管理法又称为重点管理法。其基本点是:将企业的全部存货分为ABC三类,属于A类的是少数价值高的、最重要的项目,这些存货品种少,而单位价值却较大,实务中,这类存货的品种数大约只占全部存货总品种数的10%左右,而从一定期间出库的金额看,这类存货出库的金额大约要占到全部存货出库总金额的70%左右。属于C类的是为数众多的低值项目,其特点是,从品种数量来看,这类存货的品种数大约要占到全部存货总品种数的70%左右,而从一定期间出库的金额看,这类存货出库的金额大约只占全部存货出库总金额的10%左右。B类存货则节与这两者之间,从品种数和出库金额看,大约都只占全部存货总数的20%左右。管理时,对金额高的A类物资,作为重点加强管理与控制;B类物质按照通常的方法进行管理和控制;C类物资品种数量繁多,但价值不大,可以采用最简便的方法加以管理和控制ABC分析法便是库存控制中常用的一种重点控制法。 
(一)ABC库存管理法的基本原理 
ABC
库存管理法又称为ABC分析法、重点管理法,它是“关键的少数和次要的多数”的帕累托原理在仓储管理中的应用。ABC库存管理法就是强调对物资进行分类管理,根据库存物资的不同价值而采取不同的管理方法。
ABC
库存分类法的基本原理是:由于各种库存品的需求量和单价各不相同,其年耗用金额也各不相同。那些年耗用金额大的库存品,由于其占压企业的资金较大,对企业经营的影响也较大,因此需要进行特别的重视和管理。ABC库存分类法就是根据库存品的年耗用金额的大小,把库存品划分为ABC三类。A类库存品:其年耗用金额占总库存金额的75--80%,其品种数却只占总库存数的15--20%;B类库存品:其年耗用金额占总库存金额的10--15%,其品种数占库存品种数的20--25%;C类库存品:其年耗用金额占总库存金额的5--10%,其品种数却占总库存品种数的60--65%。 

(). ABC库存分类管理法的程序实施

ABC库存分类管理法的程序可以分为以下几步:

  (1)把各种库存物资全年平均耗用量分别乘以它的单价,计算出各种物资耗用总量以及总金额。

  (2)按照各品种物资耗费的金额的大小顺序重新排列,并分别计算出各种物资所占领用总数量和总金额的比重,即百分比。

  (3)把耗费金额适当分段,计算各段中各项物资领用数占总领用数的百分比,分段累计耗费金额占总金额的百分比,并根据一定标准将它们划分为ABC三类。分类的标准如下表所示:

  物资类别 占物资品种数的百分比(%) 占物资金额数的百分比(%

      A 510 7080 B 2030 1520 C 5070 510
(三)ABC分析的一般步骤 
ABC
分析的一般步骤如下: 
1)搜集数据。按分析对象和分析内容,搜集有关数据。例如,打算分析产品成本,则应搜集产品成本因素、产品成本构成等方面的数据;打算分析针对某一系统搞价值工程,则应搜集系统中各局部功能、各局部成本等数据。 
2)处理数据。利用搜集到的年需求量、单价,计算出各种库存品的年耗用金额。 
3)编制ABC分析表。根据已计算出的各种库存品的年耗用金额,把库存品按照年耗用金额从大到小进行排列,并计算累计百分比。 
4)根据ABC分析表确定分类。根据已计算的年耗用金额的累计百分比,按照ABC分类的基本原理,对库存品进行分类。 
5)绘制ABC分析图。以库存品种数百分比为横坐标,以累计耗用金额百分比为纵坐标,在坐标图上取点,并联结各点,则绘成ABC曲线。按ABC分析曲线对应的数据,以ABC分析表确定ABC三个类别的方法,在图上标明ABC三类,则制成ABC分析图。 
(四)ABC分析在库存控制中的应用 
ABC
分析的结果,只是理顺了复杂事物,搞清了各局部的地位,明确了重点。但是,ABC分析主要目的在于解决困难,它是一种解决困难的技巧,因此,在分析的基础上必须提出解决的办法,才真正达到ABC分析的目的。目前,许多企业为了应付验收检查,形式上搞了ABC分析,虽对了解家底有一些作用,但并未真正掌握这种方法的用意,未能将分析转化为效益,这是应力求避免的。按ABC分析结果,再权衡管理力量与经济效果,对三类库存物品进行有区别的管理。1.
A类存货的控制,要计算每个项目的经济订货量和订货点,尽可能适当增加订购次数,以减少存货积压,也就是减少其昂贵的存储费用和大量的资金占用;同时,还可以为该类存货分别设置永续盘存卡片,以加强日常控制。2.B类存货的控制,也要事先为每个项目计算经济订货量和订货点,同时也可以分享设置永续盘存卡片来反映库存动态,但要求不必像A类那样严格,只要定期进行概括性的检查就可以了,以节省存储和管理成本。3.对于C类存货的控制,由于它们为数众多,而且单价又很低,存货成本也较低,因此,可以适当增加每次订货数量,减少全年的订货次数,对这类物资日常的控制方法,一般可以采用一些较为简化的方法进行管理。常用的是双箱法

二、CVA库存管理 
CVA
库存管理法又称为关键因素分析法,CVA库存管理法比ABC库存管理法有更强的目的性。在使用中,不要确定太多的高优先级物品,因为太多的高优先级物品,结果是哪种物品都得不到重视。在实际工作中可以把两种方法结合使用,效果会更好.

三、 采购管理:主要功能是参照采购入库生成采购,采购同采购入库单进行结算,如果单笔业务为现付,点上现付标志。

 

流程图:——采购专用(采购普通)——保存——(现付)——结算(非暂估入库)

【业务流程】

1. 填制采购,可手工填制,也可参照单据生成。

2. 财务部门通过《应付款管理》对采购审核并登记应付明细账,并回填采购审核人。

3. 采购结算会计对采购入库单和采购进行采购结算处理。

4. 由于材料不合格或其他原因,企业如果发生退货业务,且已付款或对应的入库单已记账,则应输入红字进行冲销。若未付款或对应的入库单未记账,则您可通过取消结算,修改即可。

5. 通过统计账表查询各采购的有关信息。

四、 销售管理:主要功能是开销售,如果单笔业务为现结,点上现结标志

1、复核的为有效,可在《应收款管理》进行审核、制单;未审核、制单

的可以弃复。

    2、复核的为有效,可在《应收款管理》进行审核、制单;未审核、制单

的可以弃复。

3、在单据查询状态,未复核的可按〖现结〗进行现结,现结后可以弃结。参

见处理现结

4、未复核的可以作废,作废后可以弃废。

 

五、库存管理:

   1、入库业务:仓库收到采购或生产的货物,仓库保管员验收货物的数量、质量、规格型号等,确认验收无误后入库,并登记库存账。

入库业务单据主要包括:

日常业务-入库-采购入库单-增加-保存-审核

日常业务-入库-产成品入库单-增加-保存-审核

日常业务-入库-其他入库单-增加-保存-审核

   2、出库业务:仓库进行销售出库、材料出库。出库单据包括:

出库业务单据主要包括:

日常业务-出库-销售出库单-增加-保存-审核

日常业务-出库-材料出库单-增加-保存-审核

日常业务-出库-其他出库单-增加-保存-审核

  3、盘点管理

为了保证企业库存资产的安全和完整,做到账实相符,企业必须对存货进行定期或不定期的清查,查明存货盘盈、盘亏、损毁的数量以及造成的原因,并据以编制存货盘点报告表,

经有关部门批准后,应进行相应的账务处理,调整存货账的实存数,使存货的账面记录与库存实物核对相符。

盘点时系统提供多种盘点方式,如按仓库盘点、按批次盘点、按类别盘点、对保质期临近多少天的存货进行盘点等等,还可以对各仓库或批次中的全部或部分存货进行盘点,盘盈、

盘亏的结果自动生成其他出入库单。

【盘点业务流程】

1. 选择盘点方式,增加一张新的盘点表。

2. 进行实物盘点,并将盘点的结果记录在盘点表的盘点数和原因中。

3. 实物盘点完成后,根据盘点表,将盘点结果输入计算机的盘点表中。

4. 将经有关部门批准后的盘点表进行审核处理。

六、存货核算

1、业务核算:存货系统的业务核算主要功能是对单据进行出入库成本的计算、结算成本的处理、产成品成本的分配、期末处理

 功能有:

1)单据记账:

按实际成本核算的入库成本核算、出库成本核算。

流程图:业务核算——正常单据记帐(注:出库单上系统已填写的金额记帐时重新计算不选)——确定——全选——记帐

2)恢复记账:

流程图:业务核算——恢复单据记帐——确定——全选(对应单据)——恢复 

3)暂估业务:

暂估入库成本录入:对于没有成本的入库单,在这里进行暂估成本成批录入。

结算成本处理:系统提供月初回冲、单到回冲、单到补差来处理暂估业务。

4)期末处理:

计算按全月平均方式核算的存货的全月平均单价及其本会计月出库成本。如果存货采用全月平均法的计价方法,则在执行期末处理时,系统自动计算每个存货的全月平均单价,并回填单据。

  2、财务核算:系统在进行出入库核算后,下一步就要生成记账凭证。关于凭证的生成、修改、查询操作在此完成。存货核算管理系统生成的记账凭证自动会传递到总账系统,实现财务和业务的一体化操作。

       【操作流程】

财务核算——生成凭证——凭证类别——选择——查询条件(可单选,可复选,以及输入相应条件)——确认(选择要生成凭证的记录)——生成(合成,用户修改凭证类别、凭证摘要、借方科目、贷方科目、金额,可以增加或删除借贷方记录,但应保证借贷方金额相平,并等于所选记录的金额。)——确认

功能有:依据业务规则自动生成凭证;多张单据合成凭证;借贷方差异可合并制单。

3、产品接口

1)采购管理系统集成使用时

设置存货暂估入库的成本处理方式,包括:月初回冲、单到回冲、单到补差。

采购入库单由采购系统生成,存货核算系统可修改采购入库单的单价和金额,对采购入库单进行记账。

采购入库时,如果当时没有入库成本,采购系统可对所购存货暂估入库,报销时,存货核算系统可根据用户所选暂估处理方式进行不同处理。

2)与库存管理系统集成使用时

期初结存数量、结存金额可从库存管理系统进行取数,并与库存管理系统进行对账。

采购入库单、销售出库单、产成品入库单、材料出库单、其他入库单、其他出库单由库存系统输入,存货核算系统不能生成以上单据,只能修改其单价、金额项。

库存系统生成的调拨单、盘点单、组装拆卸单、形态转换单,由本系统填入其存货单价、成本;库存系统将其保存并生成其他出入库单,对这类出入库单,存货核算系统不可修改,只能进行记账。

3)与销售系统集成使用时

从销售系统取分期收款发出商品期初数据、委托代销发出商品期初数据。

可对销售系统生成的销售、发货单进行记账。

 4)与总账系统集成使用时

应对存货科目、对方科目、税金科目等进行设置。

当本会计月进行月末结账之前,可对本会计月的记账单据生成凭证。

将生成的凭证传递到总账系统中。

5)与应付款管理系统集成使用时

存货核算系统中对采购结算单制单时需要将凭证信息回填到所涉及的采购和付款单上,应付款管理系统对于这些单据不进行重复制单;若应付款管理系统先对这些单据制单了,存货核算系统同样不可以进行重复制单

七、应收款管理:销售和代垫费用产生的应收单据由销售系统录入,本系统可以对这些单据进行审核、弃审、查询、核销、制单等功能。此时,在本系统需要录入的单据仅限于应收单。

    审核单据流程图:日常处理——应收单据审核(把包含已现结勾上)——确认——全选——审核

           生成凭证流程图:日常处理—— 制单处理(把现结制单勾上)——确认(选择要生成凭证的记录)——生成(合成)——保存

八、应付款管理:  采购产生的应付单据由采勾系统录入,本系统可以对这些单据进行审核、弃审、查询、核销、制单等功能。此时在本系统需要录入的单据仅限于应付单。

   审核单据流程图:日常处理——应付单据审核(把包含已现结勾上)——确认——全选——审核

           非结算采勾或运费生成凭证流程图:日常处理—— 制单处理(把现结制单勾上)——确认(选择要生成凭证的记录)——生成(合成)——保存

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